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企业所得税年度纳税申报表填报,这些新变化要注意!

转载 zt2021/02/27 12:06:09 发布 来源:四川税务 作者:四川税务 175 阅读 0 评论 2 点赞

四川税务微信号:sichuanshuiwu

税务总局近日发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号),对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订,适用于2020年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。今天,我们整理了部分表单新变化,一起来看视频↓

2分钟速览:企业所得税年度纳税申报表有哪些新变化?

企业所得税年度纳税申报表修订了,《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)和一级附表《境外所得税收抵免明细表》(A108000)有哪些新变化?

答:根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号)相关规定,共对13张表单进行了修订。

其中,对表单样式及其填报说明进行调整的表单共11张,包括《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)。

此外,根据上述附表调整情况,同步对主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)和一级附表《境外所得税收抵免明细表》(A108000)相关数据项的填报说明进行了修改。

温馨提示:在填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)和一级附表《境外所得税收抵免明细表》(A108000)之前,请您仔细阅读最新填报说明。

填报要注意!《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》表单有精简

企业所得税年度纳税申报表修订了,《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)有哪些变化?

答:为减轻纳税人填报负担,根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)的相关规定,对表单进行全面精简,数据项由22项压减至11项,您可根据有关政策规定,选择相应的数据项填报。

温馨提示:在填报该表之前,请您仔细阅读最新优惠文件。

来源:中国税务报


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